Zaplatili ste ako SZČO viac, než ste museli? Požiadajte o vrátenie daní

Zistite, kedy máte na vrátenie daní nárok

U podnikateľov sú dve možnosti, kedy im preplatok na dani alebo nárok na vyplatenie sumy daňového bonusu vznikne. Buď platíte preddavky na daň z príjmov a počas roka ste zaplatili viac, než koľko ste museli. Alebo uplatníte daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti (daňový bonus na dieťa) a daňové zvýhodnenie na zaplatené úroky pri úveroch na bývanie (daňový bonus na zaplatené úroky), ktoré budú vyššie ako vypočítaná daň.

Daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa je za rok 2026:

• na dieťa do 15 rokov veku vo výške 100 eur mesačne,
• na dieťa od 15 rokov veku do 18 rokov veku vo výške 50 eur mesačne.

Daňový bonus na dieťa je však možné uplatniť maximálne do výšky ustanoveného percenta z úhrnu základu dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti takto: jedno dieťa 29 %, dve deti 36 %, tri deti 43 %, štyri deti 50 %, päť detí 57 %, šesť a viac detí 64 %.

Ak by ste si však vzhľadom na nízky úhrn základu dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti nemohli uplatniť celý nárok na daňový bonus na dieťa, môžete si pri podaní daňového priznania navýšiť úhrn základov dane z príjmov na účely výpočtu výšky nároku na daňový bonus na dieťa o úhrn základu dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti a z takto navýšeného úhrnu základov dane z príjmov si uplatniť celý nárok na daňový bonus na dieťa.

A ak je váš úhrn základu dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (alebo navýšený úhrn týchto základov dane z príjmov) vyšší ako 18-násobok priemernej mesačnej mzdy zamestnanca na Slovensku spred dvoch rokov, tak nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi úhrnom základu dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (alebo navýšeným úhrnom týchto základov dane z príjmov) a 18-násobkom priemernej mesačnej mzdy zamestnanca na Slovensku spred dvoch rokov.

Daňové zvýhodnenie na zaplatené úroky je vo výške 50 % zo zaplatených úrokov z úveru na bývanie vypočítaných z výšky poskytnutého úveru na bývanie. Pre zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené najneskôr do 31. decembra 2023 sa daňový bonus na zaplatené úroky počíta najviac zo sumy 50 000 eur a jeho výška je maximálne 400 eur ročne. Pre zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené najskôr od 1. januára 2024 sa daňový bonus na zaplatené úroky počíta z celej sumy úveru na bývanie a jeho výška je maximálne 1 200 eur ročne. Je možné si ho uplatňovať počas piatich bezprostredne po sebe nasledujúcich rokov, počnúc mesiacom, v ktorom sa začalo úročenie hypotekárneho úveru.

Daňové zvýhodnenia a daňové preplatky

Daňové zvýhodnenia totiž na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane znižujú nie základ dane z príjmov, ale už samotnú vypočítanú daň z príjmov. Daň môžu znížiť nielen na nulu, ale vytvoriť aj daňový preplatok, resp. správne povedané vytvoriť nárok na vyplatenie sumy daňového bonusu daňovým úradom. Sumu, o ktorú daňové bonusy prevyšujú daň, teda môžete dostať späť.

Aby ste daňový bonus na dieťa za rok 2026 získali, musíte splniť nasledujúce podmienky:

• Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa postačuje dosiahnuť zdaniteľné príjmy zo zamestnania alebo z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti v akejkoľvek výške (nie je ustanovená minimálna výška).
• Daňový bonus na dieťa možno uplatniť na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom, pričom za vyživované dieťa daňovníka sa považuje nezaopatrené dieťa, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov.
• Daňový bonus na všetky deti si môže uplatniť iba jeden z rodičov. Rodičia sa však môžu dohodnúť tak, že po časť roka si na všetky deti uplatní daňový bonus jeden z rodičov a po zostávajúcu časť roka si na všetky deti uplatní daňový bonus druhý z rodičov.

Aby ste daňový bonus na úroky za rok 2026 získali, musíte splniť nasledujúce podmienky:

• Daňový bonus na zaplatené úroky je možné uplatniť len na jednu hypotekárnu zmluvu.
• Daňový bonus na zaplatené úroky si môže uplatniť len hlavný dlžník, spoludlžník nie.
• Nesmiete figurovať ako spoludlžník v inej hypotekárnej zmluve, na ktorú si niekto iný ako hlavný dlžník uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky.
• Ku dňu podania žiadosti o hypotéku musíte mať najmenej 18 a najviac 35 rokov (túto podmienku musí spĺňať aj váš prípadný spoludlžník, ak nie ste na zmluve sám).
• Za rok predchádzajúci roku uzavretia hypotekárnej zmluvy musíte mať priemerný mesačný prijem najviac vo výške 1,3 násobku (pre zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené najneskôr do 31. decembra 2023) alebo 1,6-násobku (pre zmluvy o úvere na bývanie uzatvorené najskôr od 1. januára 2024) priemernej mesačnej mzdy na Slovensku zistenej za rok predchádzajúci roku uzavretia hypotekárnej zmluvy (ak máte aj spoludlžníka, tak priemerný mesačný príjem dlžníka spolu so spoludlžníkom nesmie presiahnuť súčin počtu dlžníka a spoludlžníka a 1,3-násobku resp. 1,6-násobku priemernej mesačnej mzdy).

O vrátenie daní požiadajte v daňovom priznaní

V daňovom priznaní sa rozlišuje medzi tým, či vám vzniká nárok na vrátenie daňového preplatku, a tým, či vám vzniká nárok na vyplatenie daňového bonusu. Prvá situácia nastáva vtedy, ak je vaša daň ešte po odpočítaní daňových bonusov kladná, ale ak odpočítate od nej zaplatené preddavky, tak sa s výslednou daňou dostávate do „mínusu“. Druhá situácia nastáva vtedy, ak je vaša daň už po odpočítaní daňových bonusov záporná. Prípadné odpočítanie zaplatených preddavkov by výslednú daň ešte viac „stiahlo do mínusu“. Môžu teda vzniknúť aj obe situácie súčasne.

Na všetky výpočty vás navedú pokyny uvedené v daňovom priznaní. Ak chcete dostať peniaze od štátu späť, musíte o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie daňového bonusu požiadať vyplnením príslušnej kolónky v XIV. oddiele formulára daňového priznania typ B.

Pokiaľ využívate fakturačný program iDoklad, môžete si vygenerovať podklady pre výpočet sumy príjmov a výdavkov, ktoré potom ľahko uvediete v daňovom priznaní.

Čo ak spätne zistíte, že ste v daňovom priznaní urobili chybu a po prepočítaní vám vznikol nárok na vrátenie daní, o ktorý ste nepožiadali? Podajte si opravné či dodatočné daňové priznanie.

Kedy dostanete peniaze späť?

Po obdržaní žiadosti o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie daňového bonusu má daňový úrad lehotu 40 dní. Avšak pozor – pokiaľ v snahe získať peniaze čo najskôr podáte priznanie k dani z príjmov napríklad už vo februári, preplatok alebo daňový bonus vám daňový úrad vráti rovnako až v máji. Lehota sa totiž začína počítať až od uplynutia lehoty na podanie daňového priznania.

Nižší preplatok vám štát zatiaľ nevráti

Žiadosť o vrátenie preplatku na dani alebo vyplatenie daňového bonusu môžete podať, pokiaľ vám vznikol preplatok na dani alebo daňový bonus na vyplatenie vyšší ako 5 eur. O svoje peniaze ale neprídete – aj nižšie preplatky na dani a daňové bonusy na vyplatenie sa kumulujú a požiadať o ich vyplatenie môžete až do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vám vznikla povinnosť podať daňové priznanie. Pokiaľ by ste do tej doby o vrátenie alebo vyplatenie nepožiadali, nárok vám prepadá a peniaze pôjdu do štátneho rozpočtu.

Preplatok na dani sa vám nemusí vrátiť a daňový bonus sa vám nemusí vyplatiť v prípade, že na dani máte daňový nedoplatok alebo splatný preddavok na daň a podobne. Daňový úrad potom na jeho úhradu použije práve tieto peniaze navyše.