Dátum publikácie 04. 02. 2025 Zdieľať článok

Poznáte podmienky podnikania na dôchodku?

Author Seyfor Slovensko, a.s. 6 minút čítania 0
Náhledový obrázek
Či už vás k podnikaniu na dôchodku vedie finančná tieseň, túžba zotrvať v milovanom odbore alebo len snaha zahnať nudu, v každom prípade ide o často využívaný spôsob privyrobenia na penziu. Pokiaľ aj vy uvažujete o dráhe seniora-podnikateľa, dozviete sa na nasledujúcich riadkoch všetko potrebné.

Prvé kroky podnikateľa-seniora

Ak si prajete začať podnikať, môžete sa stať SZČO a založiť si ako dôchodca živnosť a vykonávať ju ako vedľajšiu činnosť. Takto môžu v SR podnikať napr. nasledujúce osoby:

  1. zamestnanci,
  2. študenti v dennej forme do 30 rokov do dosiahnutia tretieho stupňa štúdia,
  3. príjemcovia materskej dávky alebo rodičovského príspevku,
  4. vojaci vykonávajúci dobrovoľnú vojenskú prípravu,
  5. starobní či invalidní dôchodcovia.

Samotné založenie živnosti dôchodcu je potom pomerne jednoduché. V SR môže živnosť získať každý, kto splní všeobecné podmienky a vyplní jednoduchý ohlasovací formulár. Následne svoje začatie podnikania už nemusíte oznamovať daňovému úradu, zdravotnej poisťovni ani Sociálnej poisťovni. Oznámi im to živnostenský úrad.

So živnosťou dôchodcu sa spája aj množstvo povinností. Medzi tie najvýznamnejšie patrí podávanie daňového priznania.

Preddavky na zdravotné poistenie a sociálne poistenie

Podnikajúci dôchodcovia majú rovnakú situáciu ohľadom povinného sociálneho poistenia ako iní živnostníci. To sa vás totiž týka iba v prípade, že váš ročný hrubý príjem z podnikania prekročí určitú hranicu, ktorá v roku 2024 činí 7 824 eur (ide o sumu príjmov za rok 2023 pre vznik povinného sociálneho poistenia v roku 2024, ktorá sa pre príjmy za rok 2024 a vznik povinného sociálneho poistenia v roku 2025 zvýši na 8 580 eur). Vtedy je pre vás sociálne poistenie povinné a v nasledujúcich mesiacoch odvádzate minimálne mesačné poistenie. Jeho výška v roku 2024 je 216,13 eura mesačne pre poberateľov invalidného dôchodku a 177,01 eura mesačne pre poberateľov starobného alebo predčasného starobného dôchodku. V roku 2025 bude mesačná výška minimálneho sociálneho poistenia 237,02 eura pre poberateľov invalidného dôchodku a 194,12 eura pre poberateľov starobného alebo predčasného starobného dôchodku.

Oproti tomu, v zdravotnom poistení dôchodca ako SZČO odvody do zdravotnej poisťovne nemusí platiť v minimálnej výška ako iní živnostníci. Nevzťahuje sa na neho minimálny vymeriavací základ. Podnikajúci dôchodcovia sú zákonom vnímaní ako štátni poistenci a tí v roku začatia podnikania a v roku nasledujúcom po roku začatia podnikania nemusia odvádzať žiadne preddavky na zdravotné poistenie (môžu si ich určiť v nulovej výške). Na konci roka nasledujúceho po roku začatia podnikania vám potom zdravotná poisťovňa v ročnom zúčtovaní vyčísli prípadný nedoplatok, ktorý budete musieť za prvý rok podnikania jednorazovo zaplatiť. Na základe podaného daňového priznania vám potom zároveň v ročnom zúčtovaní vymeria aj mesačné preddavky, ktoré povinne začnete platiť od začiatku druhého roka nasledujúceho po roku začatia podnikania. Ich výška sa bude odvíjať od skutočných príjmov a môže byť aj nižšia ako výška minimálnych preddavkov.

Podnikanie na dôchodku a dane

Aké dane platí pracujúci či podnikajúci dôchodca? Rovnaké ako každý iný. Príjmy z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti sú zdanené sadzbou 15 % z rozdielu medzi zdaniteľnými príjmami a daňovými výdavkami za daný kalendárny rok, ak vaše zdaniteľné príjmy neprevýšia sumu 60 000 eur. Ak ju prevýšia, vzťahuje sa na tieto príjmy sadzba dane 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 47 537,98 eura a 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 47 537,98 eura (táto hraničná suma platí pre príjmy za rok 2024). Tu vám slovenské zákony umožňujú využiť dve možnosti výpočtu základu dane – paušálne výdavky a skutočné výdavky.

Pri paušálnych výdavkoch vypočítavate výdavky ako 60 % percent z vašich príjmov bez ohľadu na ich skutočnú výšku. K tomu si ešte môžete pripočítať v danom roku zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie či ich prípadné nedoplatky.

Táto možnosť sa oplatí najmä v situácii, keď sú vaše reálne výdavky nižšie ako tie paušálne a vy tak môžete dosiahnuť úspory na daniach. Zároveň u nich taktiež nemusíte viesť daňovú evidenciu (vediete ju v zjednodušenom rozsahu) a ušetríte si tak nemalé množstvo administratívy. Pokiaľ sú ale vaše výdavky vyššie ako tie paušálne, je pre vás výhodnejšie uplatniť skutočné výdavky. S tými sa spája aj nutnosť daňovej evidencie, jednoduchého či podvojného účtovníctva a s nimi spojeného papierovania.

Aké výhody môžete pri podnikaní na dôchodku využiť?

Zákon o sociálnom poistení umožňuje podnikajúcim seniorom v riadnom starobnom dôchodku navýšiť si penziu z vymeriavacieho základu, z ktorého si platili povinné sociálne poistenie, ak im vzniklo (prípadne dobrovoľné dôchodkové poistenie). O určení sumy starobného dôchodku spätne k 1. januáru rozhodne Sociálna poisťovňa aj bez vašej žiadosti do 31. marca kalendárneho roka. Ak vám skončí dôchodkové poistenie v priebehu roka, môžete o prepočítanie sumy starobného dôchodku Sociálnu poisťovňu požiadať. Stačí len podať žiadosť o zvýšenie dôchodku, po ktorej vám dôchodok bude prepočítaný. Vo výsledku si tak mesačne môžete na dôchodku prilepšiť o niekoľko eur.

Živnostníci na dôchodku si môžu tiež v daňovom priznaní uplatniť všetky nezdaniteľné časti základu dane. Uplatnenie základnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka je však obmedzené pre tých, ktorí sú k 1. januáru poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodkového sporenia, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia, prípadne im bol takýto dôchodok priznaný spätne k 1. januáru tohto alebo minulých rokov. Títo dôchodcovia si môžu nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka uplatniť len vo výške kladného rozdielu medzi vyššou sumou nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nižšou úhrnnou sumou vyplateného dôchodku za príslušný rok. Pre rok 2024 činí suma nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka 5 646,48 eura. Ak však bude váš základ dane z príjmov vyšší ako 24 952,06 eura, vypočíta sa ako rozdiel medzi sumou 11 884,50 eura a štvrtinou základu dane.

Predčasný dôchodok a podnikanie

Privyrobenie v podobe živnosti je pre vás dostupné aj v prípade, že ste šli do dôchodku predčasne. Majte však na pamäti, že v takom prípade si môžete za rok dohromady zarobiť najviac hraničnú čiastku, t. j. 7 824 eur pre príjmy za rok 2023 a 8 580 eur pre príjmy za rok 2024. Inak vám bude výplata predčasného starobného dôchodku po vzniku povinného sociálneho poistenia pozastavená. Toto obmedzenie platí až do dosiahnutia riadneho dôchodkového veku, po ktorého dosiahnutí sa už riadite vyššie uvedenými pravidlami. Výnimkou sú vybrané povolania (napr. lekár, notár, znalec), ktoré môžete vykonávať aj v súbehu povinného sociálneho poistenia a poberania predčasného starobného dôchodku.

Nikdy nie je neskoro začať podnikať

Rozhodli ste sa aj vy prilepšiť si na dôchodok a rozbehnúť vlastnú živnosť? Radi vám pomôžeme (nielen) v začiatkoch. S online fakturačným programom iDoklad budete mať všetky svoje faktúry a účtovné aj daňové doklady na jednom mieste. Vďaka prívetivému užívateľskému rozhraniu a jednoduchému ovládaniu sa potom elektronickej fakturácie nemusíte báť.

Súvisiace články

Ako založiť vlastný e-shop v 6 krokoch

21. 11. 2024 7 minút čítania 0
Prečítať článok

Ako začať úspešne podnikať na internete

18. 11. 2024 9 minút čítania 0
Prečítať článok