4 veci, na ktoré nezabudnite pri vystavovaní faktúry do zahraničia

Pokiaľ riešite, ako vystaviť faktúru do zahraničia, máme dobrú správu. Z veľkej časti je rovnaká ako tuzemské doklady. Venujte ale pozornosť niekoľkým náležitostiam:

• jazyku faktúry,
• mene faktúry a jej prepočtu na eurá,
• kódu banky a číslu účtu
• a tiež DPH – aj keď ste neplatiteľ tejto dane.

Jazyk faktúry do zahraničia

Pri vystavení faktúry si postrážte, aby váš klient dokladu rozumel. Nevystačíte si preto so slovenčinou ako pri tuzemských dokladoch. Pokiaľ teda nefakturujete napríklad do Česka.

Máte 2 možnosti:

• vystaviť faktúru v klientovom jazyku,
• využiť pri vystavení faktúry do zahraničia angličtinu alebo iný jazyk, ktorý ovládate vy aj váš klient.

V iDoklade môžete vystaviť faktúru v 4 rôznych jazykoch :

• v slovenčine,
• češtine,
• angličtine
• a nemčine.

Faktúra v cudzej mene a prevod meny

Pri podnikaní v zahraničí sa obvykle fakturuje v cudzej mene. Nevystačíte si však s jednoduchým uvedením fakturovanej čiastky napríklad v českých korunách.

Pokiaľ na doklade uvádzate DPH, musí byť minimálne výška DPH aj v eurách.

Pri faktúre v českých korunách, forintoch, zlotých či inej cudzej mene je tiež dôležité to, na aký účet vám klient pošle úhradu. Keď je to účet vedený v eurách , banka automaticky prevedie obdržanú platbu do tuzemskej meny. A to podľa svojho aktuálneho kurzu.

Zložitejšia je situácia v prípade, keď platba príde na účet vedený v cudzej mene. V takom prípade musíte sami prepočítať čiastku na eurá.

Ak vediete účtovníctvo, je potrebné platbu prepočítať podľa takzvaného účtovného kurzu. Je ním referenčný výmenný kurz určený a vyhlásený Európskou centrálnou bankou alebo Národnou bankou Slovenska v deň predchádzajúci dňu prijatia platby na devízový účet. A ak nevediete účtovníctvo, ale si uplatňujete paušálne výdavky alebo vediete daňovú evidenciu, tak zákon o dani z príjmov vám dáva možnosť vybrať si až zo štyroch kurzov.

Najlepšie je preto poradiť sa s účtovným alebo daňovým poradcom.

IBAN, SWIFT, BIC

Medzi ďalšie náležitosti faktúry do zahraničia alebo zo zahraničia patrí špeciálny formát čísla účtu a medzinárodný kód banky.

Prvý z týchto údajov, teda formát čísla účtu, sa volá IBAN. Má 24 znakov (v niektorých krajinách dokonca až 34 znakov) a tvorí ho:

• kód krajiny (v prípade Slovenskej republiky je to SK),
• kontrolné číslice (slúžia ako ochrana proti preklepom),
• kód banky
• a číslo vášho účtu.

Pokiaľ teda máte účet 1234567899 v ČSOB banke (kód banky je 7500), bude IBAN vyzerať takto:

SK72 7500 0000 0012 3456 7899.

So zistením IBAN vášho konta vám pomôže virtuálna IBAN kalkulačka Národnej banky Slovenska. Obvykle navyše tento údaj nájdete vo svojom internetovom bankovníctve.

Ďalšou náležitosťou faktúry do zahraničia je SWIFT alebo BIC. Pod oboma skratkami sa skrýva rovnaký údaj – medzinárodný kód banky. Má 8–11 znakov a vyzerá napríklad takto:

CEKOSKBX.

Kód opäť nájdete vo svojom internetovom bankovníctve alebo na stránkach Národnej banky Slovenska.

Faktúra v cudzej mene a DPH

Posledným špecifikom vystavenia faktúry do zahraničia je DPH. Všeobecne platí, že v rámci Európskej únie DPH odvádza podnikateľ, ktorý prijíma plnenie. Faktúry teda bývajú v režime prenesenej daňovej povinnosti. Nie vždy to tak ale musí byť.

Na rozdiel od tuzemských platieb sa DPH môže dotknúť aj neplatiteľov tejto dane. Dôležité je, či vy sám ste platiteľ alebo neplatiteľ DPH. A či je osobou registrovanou pre DPH váš klient.

V praxi existujú teda 2 obvyklé scenáre, v rámci ktorých môžu byť malé odlišnosti ohľadom toho, či ide o službu alebo o tovar:

• ste platiteľom DPH a dodávate podnikateľovi do zahraničia,
• ste neplatiteľom DPH a dodávate podnikateľovi do zahraničia.

Ste platiteľom DPH

Pokiaľ vystavujete faktúru za službu či tovar do zahraničia (máme tým na mysli krajinu Európskej únie) ako platiteľ DPH inému podnikateľovi, ktorý má vo svojej krajine pridelené IČ DPH a oznámi vám ho, tak je vaša situácia pomerne jednoduchá. Na faktúre iba uvediete to, že je v režime prenesenia daňovej povinnosti (ak ide o službu) alebo v režime oslobodenia od dane (ak ide o tovar). A sadzbu DPH ani DPH neuvádzate.

Pamätajte ale, že tento obchod sa musí objaviť v súhrnnom výkaze, v ktorom sú všetky takto vyfakturované obchody do iných členských štátov Európskej únie.

Malá odchýlka sa vás týka v prípade situácie, keď vystavujete faktúru za tovar do zahraničia (inej krajiny Európskej únie) ako platiteľ DPH inému podnikateľovi, ktorý nemá vo svojej krajine pridelené IČ DPH, prípadne vám ho pri nákupe neoznámi. V tom prípade vystavujete faktúru rovnako, ako keby ste tento tovar predávali na Slovensku. To znamená, že na predaný tovar uplatníte slovenskú sadzbu DPH.

Ste neplatiteľom DPH

Pri faktúre za službu do zahraničia (máme tým na mysli krajinu Európskej únie) vydanej neplatiteľom DPH je dôležité, že sa z tohto titulu stávate osobou registrovanou pre DPH. Ešte pred dodaním služby musíte podať žiadosť o registráciu pre DPH.

Rovnako tak sa osobou registrovanou pre DPH stanete, ak ako podnikateľ prijímate tovar z krajín Európskej únie a celková hodnota tovaru bez DPH nadobudnutého z krajín Európskej únie dosiahne v kalendárnom roku 14 000 eur. To isté platí aj pre prijaté služby od podnikateľov z akéhokoľvek štátu Európskej únie, ale bez ohľadu na ich hodnotu.

Keď vystavujete faktúru za službu do zahraničia (inej krajiny Európskej únie) ako platiteľ DPH inému podnikateľovi (ten je z tohto titulu povinný mať vo svojej krajine pridelené IČ DPH), na faktúre uvediete iba „prenesenie daňovej povinnosti“. Sadzbu DPH ani DPH samozrejme neuvádzate. Tento obchod navyše musíte uviesť v súhrnnom výkaze.

V prípade vystavenia faktúry za tovar do zahraničia (inej krajiny Európskej únie) máte najjednoduchšiu situáciu. Všetko je rovnaké ako pri tuzemských faktúrach. DPH, slovné informácie ani súhrnný výkaz teda neriešite a na faktúre nič zvláštne neuvádzate.

Zjednodušene povedané, DPH riešite iba pri obchodovaní so zahraničnými podnikateľmi. Pre tuzemské podnikanie ste naďalej neplatiteľom DPH.

Faktúra zo zahraničia

Režim prenesenej daňovej povinnosti sa vás v každom prípade týka, keď prijímate faktúru z inej krajiny Európskej únie. Myslite na to teda pri účtovaní zahraničnej faktúry aj v priznaní k DPH. Výnimkou je jedine situácia spojená s nákupom tovaru, keď nie ste platiteľom DPH a zároveň nie ste ani osobou registrovanou pre DPH z dôvodu nadobúdania tovarov z iných členských štátov Európskej únie, prípadne ste len osobou registrovanou pre DPH z dôvodu nadobúdania alebo poskytovania služieb v rámci Európskej únie (a zároveň celková hodnota tovaru bez DPH nadobudnutého z krajín Európskej únie nedosiahne v kalendárnom roku 14 000 eur), ale svojmu dodávateľovi pri nákupe toto svoje IČ DPH dobrovoľne neoznámite.

Náležitosti faktúry zo zahraničia sú rovnaké ako v prípade, že posielate faktúru do zahraničia vy. Musí teda:

• byť v jazyku, ktorému rozumiete,
• obsahovať označenie banky aj čísla účtu v medzinárodnom formáte
• a niesť informáciu o prenesení daňovej povinnosti alebo o oslobodení od dane.