e-Faktúra na Slovensku od roku 2027: Sprievodca pre podnikateľov

Základné pojmy a termíny e-fakturácie na Slovensku

Čo je e-faktúra?

E-faktúra je štruktúrovaný elektronický dokument vo formáte XML, ktorý spĺňa európske štandardy. Na rozdiel od PDF nie je e-faktúra obrázok, ale strojovo čitateľný súbor, ktorý účtovné systémy spracúvajú automaticky bez ručného prepisu. Právny základ tvorí § 76a zákona č. 222/2004 Z. z. o DPH, doplnený zákonom č. 385/2025 Z. z.

Od kedy je e-faktúra povinná na Slovensku?

Od 1. januára 2027 je e-fakturácia povinná pre všetkých tuzemských platiteľov DPH pri transakciách s inými firmami a verejnou správou na Slovensku. Dobrovoľná fáza beží už od 1. januára 2026. Od 1. júla 2030 sa povinnosť rozširuje na neplatiteľov DPH a cezhraničné transakcie v EÚ.

Koho sa povinná e-fakturácia týka?

Povinnosť vystavovať e-faktúry od roku 2027 majú všetci tuzemskí platitelia DPH pri dodaní tovaru alebo služby inému podnikateľovi alebo právnickej osobe na Slovensku. Povinnosť prijímať e-faktúry majú všetky firmy, podnikatelia a organizácie (vrátane neplatiteľov DPH, živnostníkov, lekárov či neziskoviek), ak im fakturuje platiteľ DPH.

Čo je Digitálny poštár?

Digitálny poštár je certifikovaný poskytovateľ doručovacej služby, ktorý prijme e-faktúru z vášho softvéru, overí ju, odošle cez sieť Peppol príjemcovi a automaticky odovzdá dáta Finančnej správe. Bez Digitálneho poštára nebude možné od 1. januára 2027 legálne fakturovať.

Čo sa stane, ak Digitálny poštár prestane fungovať

Ak dôjde k technickému výpadku na strane Digitálneho poštára a podnikateľ to môže preukázať písomným potvrdením, sankcia sa neuplatní – za podmienky, že dáta odošlete bezodkladne po obnovení funkčnosti poštára. Zodpovednosť za správnosť a včasnosť oznámenia však vždy leží na strane dodávateľa alebo odberateľa, nie na Digitálnom poštárovi.

Čo je Peppol?

Peppol (Pan-European Public Procurement On-Line) je európska sieť pre bezpečnú výmenu elektronických obchodných dokumentov. Funguje vo viac ako 20 krajinách EÚ, využíva ju viac ako 2,5 milióna organizácií v 111 krajinách. Aj na Slovensku bude slúžiť ako infraštruktúra pre povinnú e-fakturáciu. Každý účastník má svoje Peppol ID, ktoré sa na Slovensku tvorí z DIČ vo formáte 0245:XXXXXXXXXXX.

Aké sú sankcie za nedodržanie e-fakturácie?

Za neoznámenie, oneskorené alebo nesprávne oznámenie dát z faktúry Finančnej správe hrozí pokuta až 10 000 €. Pri opakovanom porušení až 100 000 €. Sankcia sa neuplatní pri preukázateľnom technickom zlyhaní Digitálneho poštára alebo pri zjavnom omyle s okamžitou opravou.

Nestačí posielať faktúry e-mailom ako PDF?

Nie. PDF faktúra zaslaná e-mailom nespĺňa požiadavky zákona č. 385/2025 Z. z. E-faktúra musí byť štruktúrovaný XML súbor vo formáte Peppol BIS Billing 3.0, doručený výhradne cez certifikovaného poskytovateľa doručovacej služby. E-mailová komunikácia v B2B fakturácii sa tak stáva minulosťou.

Ako je to s archiváciou e-faktúr

E-faktúry musíte archivovať v pôvodnom XML formáte – nestačí si faktúru stiahnuť ako PDF. Dôveryhodnosť a integrita dokumentu musia byť overiteľné. Minimálna doba archivácie je v súlade so všeobecnými daňovými pravidlami 10 rokov. Archivované dokumenty musia byť dostupné pre daňovú kontrolu kedykoľvek.

Ako sa iDoklad pripravuje na e-fakturáciu?

Seyfor, materská spoločnosť iDokladu, aktuálne pripravuje svoje riešenie na získanie štatútu certifikovaného Digitálneho poštára. Cieľom je, aby celý proces – od vystavenia faktúry cez Peppol až po automatické hlásenie Finančnej správe – prebiehal priamo v iDoklade.

E-fakturácia ako štandard EÚ: Cesta k zníženiu administratívy a obmedzeniu daňových únikov

Zavedenie povinnej e-fakturácie na Slovensku je súčasťou dlhodobej európskej stratégie digitalizácie DPH ViDA (VAT in the Digital Age). Táto iniciatíva Európskej komisie, prijatá Európskym parlamentom v marci 2025 a platná od apríla 2025, si kladie za cieľ zásadne obmedziť daňové úniky v EÚ (tie sa odhadujú na stovky miliárd eur ročne), a zároveň znížiť administratívnu záťaž podnikateľov vďaka automatizácii.

Kľúčovým nástrojom je povinná e-fakturácia a digitálny reporting: každá faktúra medzi podnikateľmi bude mať štruktúrovanú elektronickú podobu a dáta z nej pôjdu automaticky a v reálnom čase k správcovi dane. Nie raz ročne pri daňovom priznaní. Nie štvrťročne. Ale okamžite pri odoslaní faktúry.

Slovensko na to dostalo od EÚ zelenú ako jedna z prvých krajín a od 1. januára 2027 sa e-fakturácia stane povinnosťou.

Kto presne musí e-faktúry vystavovať a kto prijímať

Povinnosť vystavovať e-faktúry od 1. januára 2027 majú platitelia DPH registrovaní na Slovensku (podľa § 4, 4b a 4c zákona o DPH), a to pri domácich obchodoch s inými firmami alebo so štátom.

Živnostník, ktorý nie je registrovaný ako platiteľ DPH, povinnosť vystavovať e-faktúry zatiaľ nemá. Aj keď vy sami e-faktúry vystavovať nemusíte, budete mať povinnosť ich prijímať od platiteľov DPH.

Povinnosť prijímať e-faktúry od roku 2027 majú všetky firmy, podnikateľov a organizácie, ktorým musí platiteľ DPH vystaviť faktúru:

• právnické osoby (napr. s.r.o., a.s., ale aj neziskové organizácie, nadácie či združenia),
• fyzické osoby – podnikatelia (živnostníci),
• ľudia vykonávajúci slobodné povolania (napr. advokáti, notári, architekti, lekári či umelci),
• samostatne hospodáriaci roľníci,
• ľudia, ktorí prenajímajú nehnuteľnosti (ak sú registrovaní pre daň).

Výnimky z povinnosti vystavovať e-faktúry:

• Dodávky oslobodené od dane (poštové služby, zdravotná starostlivosť, sociálna pomoc),
• zjednodušené faktúry,
• transakcie s miestom plnenia mimo Slovenska,
• dodávky spojené s utajovanými skutočnosťami.

Ako vyzerá e-faktúra a prečo PDF nestačí

E-faktúra je štruktúrovaný elektronický dokument vo formáte XML, ktorý spĺňa európsku normu EN 16931 a štandard Peppol a ktorý možno automaticky spracovať účtovným systémom bez ručného zásahu.

PDF zaslané e-mailom zákonné požiadavky nespĺňa. Počítač z PDF nedokáže automaticky načítať sumu, identifikáciu dodávateľa ani variabilný symbol. Údaje musí niekto prepísať ručne, čím vznikajú chyby a stráca sa čas. Zákon o DPH navyše jasne vyžaduje doručenie cez certifikovaného poskytovateľa. E-mail ako spôsob doručenia nestačí.

E-faktúra musí obsahovať:

• číslo faktúry,
• dátum vystavenia a dátum dodania,
• opis tovaru alebo služby, množstvo a jednotkovú cenu,
• základ dane, sadzbu a výšku DPH, celkovú sumu,
• IBAN a variabilný symbol, splatnosť,
• IČO, DIČ a IČ DPH oboch strán, ak je pridelené.

PDF príloha môže byť pripojená ako vizualizácia pre človeka – ale iba XML súbor je platný úradný dokument.

XML faktúra vyzerá ako technický text určený pre počítač. Používateľ fakturačného programu nemusí XML vytvárať ručne. Fakturačný softvér túto konverziu urobí automaticky na pozadí. Vy vyplníte faktúru tak, ako ste zvyknutí, a systém ju prevedie do správneho formátu.

Ako sa pripraviť na e-fakturáciu: Praktický checklist

Do konca roka 2026:

1. Overte u dodávateľa, či váš iDoklad podporuje e-faktúry cez sieť Peppol a s ktorými digitálnymi poštármi spolupracuje.
2. Zvoľte si certifikovaného poskytovateľa, ktorý vás zaregistruje do siete Peppol a pridelí vám Peppol ID.
3. Vyskúšajte si odoslanie skúšobnej e-faktúry v dobrovoľnej fáze, aby ste mali istotu, že všetko funguje správne.
4. Zistite Peppol ID svojich kľúčových odberateľov a dodávateľov.
5. Nastavte archiváciu XML súborov minimálne na 10 rokov.

Od 1. 1. 2027:

1. Vystavujte faktúry štandardne – softvér a Digitálny poštár sa postarajú o zvyšok.
2. Sledujte potvrdenia doručenia a prípadné chybové hlásenia.
3. Pripravte sa na príjem: Od roku 2027 musíte e-faktúry nielen posielať, ale aj prijímať. Podľa úrovne prepojenia iDokladu s poštárom vám faktúry budú chodiť buď priamo do systému, alebo si ich budete sťahovať cez webové rozhranie.

S iDokladom bude všetko fungovať automaticky

Najväčšie obavy podnikateľov sa točia okolo dvoch vecí: technickej zložitosti a toho, či ich softvér e-fakturáciu zvládne. Pre používateľov iDokladu máme dobré správy.

Spoločnosť Seyfor, materská spoločnosť iDokladu, aktuálne pripravuje svoje riešenie na získanie štatútu certifikovaného Digitálneho poštára.

Cieľom je, aby celý proces – od vystavenia faktúry cez prevod do XML formátu Peppol až po automatické oznámenie údajov Finančnej správe – prebiehal priamo v ekosystéme iDokladu.

Nebudete musieť hľadať nikoho ďalšieho – všetko dôležité vyriešite priamo u nás. Faktúru vystavíte tak, ako ste zvyknutí, a iDoklad sa v spolupráci s naším digitálnym poštárom postará o zvyšok.

Vďaka iDokladu budete mať všetko pod jednou strechou, takže nebudete musieť koordinovať fakturačný softvér a Digitálneho poštára zvlášť, pričom pri akýchkoľvek zmenách legislatívy alebo technických požiadaviek Finančnej správy iDoklad tieto úpravy a nové formáty premietne do systému automaticky.