Ako správne vypísať zjednodušený daňový doklad

Zjednodušený daňový doklad poznáme všetci najčastejšie pod názvom „zjednodušená faktúra“. Na rozdiel od plného daňového dokladu (faktúra – daňový doklad) nemusí obsahovať identifikáciu kupujúceho a jednotkovú cenu bez dane.

Náležitosti zjednodušeného daňového dokladu

Čo teda zjednodušený daňový doklad obsahovať musí a ako ho správne vyplniť? Uvádzajte naň tieto údaje:

• názov firmy (prípadne meno a priezvisko) predávajúceho,
• sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo bydlisko predávajúceho,
• IČ DPH predávajúceho,
• poradové číslo dokladu,
• tovar či služba (teda predmet plnenia s určením množstva alebo rozsahu a druhu),
• dátum vystavenia dokladu,
• dátum vzniku daňovej povinnosti (ak sa odlišuje od dátumu vystavenia dokladu),
• základ dane pre každú sadzbu dane,
• sadzba dane alebo oslobodenie od dane s príslušnou informáciou,
• výška dane spolu v eurách.

Kedy možno vyhotoviť zjednodušený daňový doklad

Zákon o DPH určuje podmienky, po splnení ktorých môžete namiesto plného daňového dokladu vystaviť zjednodušený, teda zjednodušenú faktúru.

Za zjednodušenú faktúru (zjednodušený daňový doklad) sa považuje:

• doklad za tovar alebo službu, ak cena vrátane DPH nie je viac ako 100 eur,
• doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient, ak cena tovaru alebo služby vrátane DPH nie je viac ako 400 eur,
• doklad vyhotovený tankovacím automatom pre bezobslužné čerpanie pohonných látok, ak cena tovaru vrátane DPH uhradená elektronickým platobným prostriedkom nie je viac ako 400 eur,
• faktúra, ktorou je každý doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a osobitne a jednoznačne sa na ňu vzťahuje (musí obsahovať poradové číslo pôvodnej faktúry, ktorým môže byť aj pôvodný identifikátor pokladničného dokladu, a údaje, ktoré sa menia).

Kedy zjednodušený daňový doklad nestačí

Dajte si pozor na výnimky. Aj keď prijímate platbu do vyššie uvedených limitov, v niektorých prípadoch nemôžete zjednodušený daňový doklad vystaviť. Sú to nasledujúce:

1. Ak dodávate tovar alebo službu s miestom dodania v inom členskom štáte, keď je osobou povinnou platiť DPH príjemca tovaru alebo služby, a to aj, ak je dodanie tovaru alebo služby oslobodené od DPH.
2. Ak predávate tovar na diaľku na území Európskej únie s miestom dodania v tuzemsku okrem predaja tovaru na diaľku, pri ktorom uplatňujete osobitnú úpravu podľa § 68b zákona o DPH (One Stop Shop),
3. Ak dodávate tovar, ktorý je odoslaný alebo prepravený z tuzemska do iného členského štátu a ktorý je oslobodený od DPH podľa § 43 zákona o DPH (odberateľ má vo svojom členskom štáte pridelené IČ DPH a oznámil ho).

Rozdiely medzi dokladmi

Rozdiel medzi pokladničným dokladom a zjednodušeným daňovým dokladom je v tom, že pokladničnými dokladmi evidujete okamžité príjmy hotovosti alebo platby platobnými kartami v pokladni, zatiaľ čo zjednodušený daňový doklad môžete vystaviť aj na platby bankovým prevodom, kedy vám peniaze prídu spravidla neskôr. Na druhej strane, každý pokladničný doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient v hodnote najviac 400 eur sa považuje za zjednodušenú faktúru. Viac o pokladničných dokladoch sa dozviete tu.

Od plnohodnotnej faktúry potom zjednodušený daňový doklad (zjednodušenú faktúru) odlišuje predovšetkým použitie a rozsah údajov na nich uvádzaných. Zjednodušený daňový doklad je možné použiť len v určitých situáciách, napr. na rozdiel od plnohodnotnej faktúry uhrádzanej bankovým prevodom len vtedy, ak je celková cena vrátane DPH najviac 100 eur. Ďalších výrazným rozdielom medzi plnohodnotnou a zjednodušenou faktúrou je ten, že zjednodušená faktúra nemusí obsahovať žiadne údaje o odberateľovi.

Potom je tu paragón, ktorý je úplne iným dokladom ako zjednodušená faktúra. Paragón je náhradný doklad vyhotovený namiesto pokladničného dokladu. Podnikateľ je povinný ho vyhotovovať počas prerušenia prevádzky pokladnice e-kasa klient. Paragón podnikateľ vyhotovuje v dvoch vyhotoveniach, pričom originál paragónu bez zbytočného odkladu po prijatí platby odovzdá kupujúcemu a kópiu si ponecháva.

FAQ

Čo je zjednodušený daňový doklad a na čo slúži?

Zjednodušený daňový doklad (často „zjednodušená faktúra“) môže platiteľ DPH použiť pri drobných platbách do stanoveného limitu. Existuje preto, aby uľahčil prácu s menšími transakciami a znížil množstvo administratívy oproti plnému daňovému dokladu.

V čom sa zjednodušená faktúra líši od plného daňového dokladu?

Oproti plnému daňovému dokladu nemusí zjednodušený doklad obsahovať identifikáciu kupujúceho ani jednotkovú cenu bez dane. Použiť ho však môžete len v zákonom určených situáciách, napríklad pri platbách bankovým prevodom len do celkovej ceny 100 € s DPH.

Aké údaje musí zjednodušený daňový doklad obsahovať?

Uveďte identifikáciu predávajúceho (názov/meno, adresu a IČ DPH), poradové číslo dokladu, popis tovaru alebo služby s množstvom/rozsahom, dátum vystavenia a prípadne dátum vzniku daňovej povinnosti. Nechýba základ dane, sadzba/oslobodenie a výška dane spolu v eurách.

Kedy môžem vystaviť zjednodušený doklad do 100 €?

Za zjednodušenú faktúru sa považuje doklad za tovar alebo službu, ak cena vrátane DPH nie je viac ako 100 €. V takom prípade môžete namiesto plnej faktúry použiť zjednodušený daňový doklad, ktorý má menej povinných údajov a je vhodný pre drobné plnenia.

Kedy sa za zjednodušenú faktúru považuje doklad z e-kasa?

Ak je doklad vyhotovený pokladnicou e-kasa klient a cena tovaru alebo služby vrátane DPH nie je viac ako 400 €, považuje sa za zjednodušenú faktúru. To znamená, že pokladničný doklad v tomto limite plní aj funkciu zjednodušeného daňového dokladu.

Kedy zjednodušený daňový doklad nestačí, aj keď som v limite?

Zjednodušený doklad nemôžete vystaviť pri dodaní s miestom dodania v inom členskom štáte, keď DPH platí príjemca (aj pri oslobodení). Nepoužijete ho ani pri predaji tovaru na diaľku v EÚ s miestom dodania v tuzemsku (mimo OSS) a pri dodaní oslobodenom podľa § 43.

Aký je rozdiel medzi pokladničným dokladom, zjednodušenou faktúrou a paragónom?

Pokladničným dokladom evidujete okamžité hotovostné/kartové platby v pokladni, kým zjednodušený daňový doklad viete vystaviť aj pri úhrade prevodom, keď peniaze prídu neskôr. Paragón je náhradný doklad pri výpadku e-kasa, vyhotovuje sa v dvoch kusoch (originál pre kupujúceho, kópia pre podnikateľa).