[Návod pre SZČO] Ako si vypočítať zdravotné a sociálne poistenie alebo dôchodok

Kto si zakladá živnosť, prihlasuje sa zo zákona k platbe preddavkov na zdravotné poistenie voči zdravotnej poisťovni. K platbe preddavkov na zdravotné poistenie má SZČO povinnosť prihlásiť sa do 8 dní od založenia živnosti. Na základe správne vyplneného formuláru na ohlásenie živnosti to živnostenský úrad urobí za vás.

Povinné sociálne poistenie vám však nevznikne hneď po založení živnosti, ale až od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola založená živnosť. Na začiatku podnikania bude povinné sociálne poistenie SZČO vypočítavané z tzv. „osobitného“ vymeriavacieho základu, ktorým je 26 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov. Následne, po podaní daňového priznania k dani z príjmov, sa bude posudzovať to, či váš príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti bol alebo nebol vyšší ako 12-násobok 50 % priemernej mesačnej mzdy za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistné. Aktuálne v roku 2026 je to príjem vo výške 9 144 eur dosiahnutý za rok 2025 z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Ak ho presiahnete, tak povinné sociálne poistenie SZČO sa vám od 1. júla (resp. od 1. októbra, ak ste mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý ste ho presiahli, bude vypočítavať z vašich skutočných príjmov a bude sa na vás vzťahovať aj tzv. „riadny“ minimálny vymeriavací základ. Ak ho nepresiahnete, tak naďalej budete platiť povinné sociálne poistenie vypočítavané z tzv. „osobitného“ vymeriavacieho základu.

Sociálne poistenie odvádzate Sociálnej poisťovni. Ak vám povinné sociálne poistenie vznikne, nemusíte sa k nemu prihlasovať, urobí to za vás Sociálna poisťovňa a oznámi vám všetko potrebné k platbe sociálneho poistenia.

Zdravotné poistenie vám zaistí prístup k zdravotnej starostlivosti. Platbou sociálneho poistenia prispievate hlavne na dôchodky, nemocenské dávky a dávky v nezamestnanosti.

Zamestnanci poistenia platia tiež, automaticky ho ale odvádza ich zamestnávateľ.

Vysvetlíme si princíp, ako sa platba preddavkov na zdravotné poistenie a poistného na sociálne poistenie počíta. Koľko zaplatíte si potom rýchlo sami alebo za pomoci online kalkulačky spočítate. Najprv ale musíte poznať vymeriavací základ.

Spočítajte si svoj vymeriavací základ

Preddavky na zdravotné poistenie a poistné na sociálne poistenie sa počítajú z vymeriavacieho základu. Výnimkou je vyššie spomínaný tzv. „osobitný“ vymeriavací základ pre platenie povinného sociálneho poistenia, ktorého výška je zákonom stanovená a ktorý sa používa na začiatku podnikania a následne po tom, ako vaše príjmy nepresiahnu určenú hranicu príjmov. Svoj riadny vymeriavací základ si vypočítate, ak už chvíľu podnikáte. Na výpočet potrebujete poznať základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti – jednoducho povedané zisk, ktorý ste uviedli v poslednom daňovom priznaní. K tomuto základu dane z príjmov pripočítate zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie a následne tento výsledok vydelíte koeficientom 1,486 a získate svoj ročný vymeriavací základ. Ten ďalej delíte dvanástimi a získate mesačný vymeriavací základ. Mesačný vymeriavací základ SZČO sa tak počíta podľa nasledujúceho vzorca: (základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti + zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie) / koeficient 1,486 / 12 kalendárnych mesiacov.

Dôležitý rozdiel medzi platením zdravotného poistenia a sociálneho poistenia je v tom, kedy sa nový vymeriavací základ premietne do platieb. Z nového vymeriavacieho základu vypočítaného z daňového priznania sociálne poistenie začínate platiť už od 1. júla (resp. od 1. októbra, ak ste mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania) kalendárneho roka, v ktorom ste toto daňové priznanie podali. Zdravotné poistenie v novej výške začínate platiť až od 1. januára kalendárneho roka, ktorý nasleduje po roku podania daňového priznania, z ktorého sa výpočet uskutočnil. Napríklad z daňového priznania podaného v roku 2026 za rok 2025 začínate platiť sociálne poistenie v novej výške už od 1. júla 2026, ale zdravotné poistenie až od 1. januára 2027.

Vzťahuje sa na vás však aj tzv. „riadny“ minimálny mesačný vymeriavací základ, ktorý sa uplatní vtedy, ak by váš skutočný vymeriavací základ bol nižší ako minimálny vymeriavací základ. Pokiaľ podnikáte prvý rok, vychádzate z minimálneho mesačného vymeriavacieho základu pri výpočte preddavkov na zdravotné poistenie. Minimálny mesačný vymeriavací základ pre platenie zdravotného poistenia a sociálneho poistenia je vo výške 50 % priemernej mesačnej mzdy za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa platí poistenie. Každoročne sa mení. Pre rok 2026 je vo výške 914,40 eura. Vymeriavacie základy sa pri ich výpočte zaokrúhľujú na eurocenty nadol.

Ako si vypočítať vymeriavací základ, to si ukážeme na príklade stavbára. Minulý rok (teda v roku 2025) dosiahol základ dane z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vo výške 15 000 eur a zaplatil zdravotné poistenie a sociálne poistenie vo výške 3 750 eur.

1. Základ dane z príjmov zvýšil o zaplatené poistné: 15 000 + 3 750 = 18 750 eur.
2. Pokračoval v delení koeficientom a dvanástimi (mesiacmi) a výsledok zaokrúhlil na eurocenty nadol: 18 750 / 1,486 / 12 = 1 051,48 eura.

Stavbárov mesačný vymeriavací základ je 1 051,48 eura.

Výpočet sociálneho poistenia pre SZČO

Odvod na sociálne poistenie je spolu 33,15 % z vymeriavacieho základu (jednotlivé zložky sociálneho poistenia sa zaokrúhľujú na eurocenty nadol). Tzv. „osobitný“ vymeriavací základ používaný na začiatku podnikania a následne v prípade, keď príjmy SZČO nepresiahnu určenú hranicu príjmov, je v roku 2026 vo výške 396,24 eura a sociálne poistenie z neho vypočítané je 131,34 eura. Tzv. „riadny“ minimálny mesačný vymeriavací základ používaný v prípade, keď príjmy SZČO presiahnu určenú hranicu príjmov, je pre rok 2026 stanovený na 914,40 eura a minimálne sociálne poistenie preto v roku 2026 činí 303,11 eura.

Stavbár, ktorého sme si predstavili vyššie, vypočítal, že na sociálnom poistení od 1. júla 2026 do 30. júna 2027 odvedie 348,54 eura mesačne (4,40 % z 1 051,48 eura + 18 % z 1 051,48 eura + 6 % z 1 051,48 eura + 4,75 % z 1 051,48 eura). Jeho mesačný vymeriavací základ je vyšší ako minimálny – vyššie bude aj sociálne poistenie.

Výpočet zdravotného poistenia pre SZČO

Odvod na zdravotné poistenie je 16 % z vymeriavacieho základu (preddavok na zdravotné poistenie sa zaokrúhľuje na eurocenty nadol). Ten je pri zdravotnom poistení pre rok 2026 stanovený minimálne na 762 eur a minimálne zdravotné poistenie preto činí 121,92 eura.

Stavbár vypočítal, že bude od 1. januára 2027 do 31. decembra 2027 odvádzať preddavky na zdravotné poistenie vo výške 168,23 eura mesačne. Jeho mesačný vymeriavací základ je vyšší ako minimálny, preto bude musieť platiť aj vyššie preddavky na zdravotné poistenie.

Dobrovoľné sociálne poistenie a jeho výpočet

Predstavte si, že stavbár má manželku, ktorá tiež podniká a je projektantka, ale vzhľadom na jej nízke príjmy nie je povinná platiť sociálne poistenie ani z tzv. „riadneho“ minimálneho mesačného vymeriavacieho základu. Platí si ho len z tzv. „osobitného“ vymeriavacieho základu. Projektantka však už teraz myslí na svoju budúcnosť v súvislosti so zabezpečením sa počas dôchodku a vie, že dôchodok vypočítaný z nízkeho vymeriavacieho základu by jej nezabezpečil dôstojnú starobu. Projektantka si preto začala navyše dobrovoľne platiť sociálne poistenie, ktorého súčasťou môže byť aj dôchodkové poistenie. Bude tak môcť v budúcnosti čerpať vyšší starobný dôchodok než ten, na ktorý by inak mala nárok.

Ako na výpočet dobrovoľného sociálneho poistenia

Dobrovoľne poistená osoba si sama určuje vymeriavací základ, z ktorého si bude platiť poistné na dobrovoľné sociálne poistenie. Takto určený mesačný vymeriavací základ však nemôže byť nižší ako minimálny mesačný vymeriavací základ platný pre príslušný rok. V roku 2026 sa dobrovoľné sociálne poistenie odvádza minimálne z vymeriavacieho základu 914,40 eura mesačne.

Sadzby poistného na dobrovoľné sociálne poistenie (s ohľadom na balík poistenia):

• starobné poistenie 18 % (súčasť dôchodkového poistenia),
• invalidné poistenie 6 % (súčasť dôchodkového poistenia),
• rezervný fond solidarity 4,75 % (súčasť dôchodkového poistenia),
• poistenie v nezamestnanosti 2 %.

 Projektantka si pre dobrovoľné poistenie vybrala balík dôchodkového poistenia a poistenia v nezamestnanosti a určila si mesačný vymeriavací základ vo výške 1 000 eur. Na dobrovoľnom sociálnom poistení bude odvádzať 307,50 eura (18 % z 1 000 eur + 6 % z 1 000 eur + 4,75 % z 1 000 eur + 2 % z 1 000 eur).

Ako na výpočet dôchodku SZČO?

Výpočet starobného dôchodku pre SZČO vychádza predovšetkým z 2 faktorov:

• dĺžka poistenia (počet rokov, za ktoré ste odvádzali dôchodkové poistenie),
• vymeriavací základ (pre platenie poistného za uplynulé roky podnikania).

Čím vyšší chcete mať dôchodok, tým dlhšie by ste mali dôchodkové poistenie odvádzať – a v čo najvyššej hodnote.

Očakávaný dôchodok si môžete vypočítať v kalkulačke na informatívny výpočet dôchodku, ktorú nájdete po prihlásení sa do elektronického účtu poistenca. Tzv. dôchodkovú kalkulačku prevádzkuje Sociálna poisťovňa a vy si vďaka nej môžete urobiť predstavu o budúcnosti.