Ako fungujú doklady k prijatej platbe

Predstavte si, že sa živíte v SR ako IT špecialista, prevádzkujete podľa Živnostenského zákona voľnú živnosť vytvárate e-shopy na mieru, nie štandardné produkty. Váš obrat (pripomeňme si, že obratom podľa Zákona o DPH sa rozumie hodnota bez dane dodaných tovarov a služieb v tuzemsku, to je v Slovenskej republike) v kalendárnom roku je viac ako 50 000 eur, splnili ste si podľa § 4 Zákona o DPH registračnú povinnosť voči daňovému úradu do piatich pracovných dní odo dňa, v ktorom ste presiahli hore uvedený obrat, daňový úrad vám pridelil identifikačné číslo pre daň a od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka ste platiteľom DPH a podľa § 69 Zákona o DPH osobou povinnou platiť daň správcovi dane (ak by ste presiahli v kalendárnom roku obrat 62 500 eur, tak platiteľom DPH by ste sa stali už dodaním tovaru alebo služby, ktorým by ste tento obrat presiahli). Vďaka dobrým referenciám vás osloví výrobca nábytku, podľa Živnostenského zákona prevádzkuje remeselnú živnosť a súčasne voľnú živnosť , ktorou sú v jeho prípade služby webového servera (do ktorých patrí aj poskytovanie priestoru na prezentáciu vlastných stránok klientom), tento zákazník si uvedomuje,že ho brzdia zastarané technológie a nefunkčné riešenia e-shopu, ktorého je prevádzkovateľom. Tento zákazník je taktiež v zmysle § 69 Zákona o DPH osobou povinnou platiť daň správcovi dane. 

Vy pripravíte zákazníkovi prostredníctvom e-mailu ponuku, dohodnete sa s ním na odmene 12 300 eur za vykonanie služby. Mali by ste myslieť na zmluvu, hoci Obchodný zákonník nemá podrobnú právnu úpravu pre požadovaný typ zmluvy, úprava podmienok zmluvy zostáva výlučne medzi vami. Jedinou podmienkou, vyplývajúcou zo zákona je dostatočné a určité špecifikovanie predmetu zmluvy – teda vykonanie konkrétnej činnosti z vašej strany a záväzok zákazníka dohodnutú odplatu zaplatiť. 

Čakajú vás stovky hodín práce, nechcete začať bez primeraného preddavku. Vyhotovíte preddavkovú (zálohovú) faktúru na sumu 6 150 eur, čo je polovica dohodnutej odmeny za vykonanie služby, uvedenej v zmluve. Pošlete ju zákazníkovi a hneď na druhý deň je platba pripísaná na váš účet.

Odo dňa pripísania tejto platby na váš vlastný bankový účet, ktorý používate na podnikanie, ktoré jej predmetom dane, v zmysle Zákona o DPH sa počíta 15-dňová lehota, v priebehu ktorej ste povinný vyhotoviť daňový doklad, to je faktúru, aj napriek tomu, že zákazníkovu dokončíte tvorbu e-shopu dajme tomu až za 3 mesiace.

Čo to je daňový doklad

Či už vytvárate e-shopy, alebo predávate kvety na trhu, vystavujete zákazníkom tzv. doklady o predaji. Bežne sú nazývané ako faktúry, pokladničné doklady (účtenky) alebo paragóny (ručne vyhotovené náhradné pokladničné doklady).

Doklad o predaji nie je však automaticky daňovým dokladom. Aby sa stal daňovým dokladom, musí spĺňať niekoľko podmienok.

IT špecialista z nášho príkladu je dodávateľom a platiteľom DPH. Zákazník/odberateľ je taktiež platiteľ DPH. Ak vy ešte nie ste platiteľom DPH, platiteľom DPH sa určite raz stanete, a to:

• registráciou zo Zákona o DPH (§ 4 ods. 1 Zákona o DPH), dosiahnete presiahnete v kalendárnom roku obrat 50 000 eur (vtedy sa platiteľom DPH stanete až od 1. januára nasledujúceho roka) alebo 62 500 eur (vtedy sa platiteľom DPH stanete okamžite), alebo aj v prípade, že
• nepresiahnete obrat hore uvedený, podáte si žiadosť o registráciu pre daň podľa § 4 ods. 7 Zákona o DPH (obvyklým dôvodom na registráciu býva požiadavka obchodných partnerov, ktorí sú platiteľmi DPH).

Čo obsahuje správne vyhotovený daňový doklad

Aby ste daňový doklad vyhotovili správne, obsah faktúry musí predovšetkým splniť podmienky stanovené pre osoby povinné vyhotoviť faktúru podľa § 74 Zákona o DPH

• platiteľ a zdaniteľná osoba, ktorá nie je platiteľom, môže v zmysle ust. § 74 ods. 3 písm. a) a b) Zákona o DPH vyhotoviť zjednodušenú faktúru, ktorá nemusí obsahovať údaje o odberateľovi a jednotkovej cene a ktorou je doklad za tovar alebo službu , ak cena vrátane dane nie je viac ako 100 eur, alebo doklad vyhotovený pokladnicou eKasa (Zákon č. 384/2025 Z. z. o evidencii tržieb), ak cena tovaru alebo služby vrátane dane nie je viac ako 400 eur, a doklad vyhotovený tankovacím automatom pre bezobslužné čerpanie pohonných látok, ak cena tovaru vrátane dane uhradená elektronickým platobným prostriedkom nie je viac ako 400 eur (povinnosť vyhotoviť faktúru sa nevzťahuje na prípady uvedené v § 72 ods. 8 Zákona o DPH),
• pri vyšších cenách musíte rešpektovať pravidlá pre bežný daňový doklad.

Pre bežný daňový doklad sú prísnejšie pravidlá. Musí obsahovať:

• meno a priezvisko zdaniteľnej osoby alebo názov zdaniteľnej osoby, adresu jej sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresu miesta, kde sa obvykle zdržiava, a jej identifikačné číslo pre daň, pod ktorým tovar alebo službu dodala, 
• meno a priezvisko príjemcu tovaru alebo služby alebo názov príjemcu tovaru alebo služby, adresu jeho sídla, miesta podnikania, prevádzkarne, bydliska alebo adresu miesta, kde sa obvykle zdržiava, a jeho identifikačné číslo pre daň, pod ktorým mu bol dodaný tovar alebo pod ktorým mu bola dodaná služba, 
• poradové číslo faktúry,
• dátum, keď bol tovar alebo služba dodaná, alebo dátum, keď bola platba prijatá, ak tento dátum možno určiť a ak sa odlišuje od dátumu vyhotovenia faktúry, 
• dátum vyhotovenia faktúry,
• množstvo a druh dodaného tovaru alebo rozsah a druh dodanej služby, 
• základ dane pre každú sadzbu dane, jednotkovú cenu bez dane a zľavy a rabaty, ak nie sú obsiahnuté v jednotkovej cene, 
• uplatnenú sadzbu dane alebo oslobodenie od dane; pri oslobodení od dane sa uvedie odkaz na ustanovenie tohto zákona alebo smernice Rady 2006/112/ES z 28. novembra 2006 o spoločnom systéme dane z pridanej hodnoty v platnom znení alebo slovná informácia „dodanie je oslobodené od dane“, 
• výšku dane spolu v eurách, ktorá sa má zaplatiť, 
• slovnú informáciu „vyhotovenie faktúry odberateľom“, ak odberateľ, ktorý je príjemcom tovaru alebo služby, vyhotovuje faktúru podľa § 72 ods. 6, Zákona o DPH,
• slovnú informáciu „prenesenie daňovej povinnosti“, ak osobou povinnou platiť daň je príjemca tovaru alebo služby,
• a všetky ďalšie údaje uvedené v § 72 písm. l) až o) Zákona o DPH.

Aj preto sú preddavkové faktúry (taktiež zálohová faktúra a predfaktúra ako pojmy, ktoré Zákon o DPH nepozná) medzi podnikateľmi veľmi obľúbené.

Výhody preddavkovej faktúry:

• dostanete peniaze vopred,
• neúčtuje sa jej vyhotovenie,
• nevznikajú daňové dopady za jej vyhotovenie,
• keďže zákony nepoznajú tento pojem, nenájdete v nich, čo má preddavková faktúra obsahovať.

Aby tento doklad splnil svoj účel a aby ste mali peniaze na vašom účte čo najskôr, určite okrem iných údajov, v nej uveďte:

• číslo účtu,
• čiastku na úhradu,
• dátum splatnosti,
• variabilný symbol.

Čo ak zákazník preddavkovú faktúru neuhradí

V prípade, že ste mu tovar alebo službu nedodali, nemusíte vystavovať dobropis. Preddavkovú faktúru jednoducho stornujte alebo vymažte, zlikvidujte ju do koša vášho počítača. 

Čo ak zákazník preddavkovú faktúru uhradí

Vyhotovenie preddavkovej faktúry síce nemá daňové dopady, ale jej uhradenie už áno. Odo dňa, kedy máte preddavok pripísaný na vašom účte, vzniká vám príjem, ktorý ste povinný zdaniť.

Vrátime sa k príkladu IT špecialistu, ktorý vyhotovil preddavkovú faktúru a poslal ju zákazníkovi a na druhý deň má na účte pripísanú sumu 6 150 eur. Do 15 dní odo dňa pripísania platby na svoj účet je povinný zákazníkovi vyhotoviť daňový doklad k prijatej platbe – 23 % DPH (základná sadzba dane na tovary a služby, ktoré nepodliehajú zníženej sadzbe dane), v tomto prípade je to 1 150 eur (6 150 eur / 123 % x 23 %). Túto čiastku uvedie zároveň do daňového priznania za kalendárny mesiac, ktoré je pre neho zdaňovacím obdobím podľa ust. § 77 Zákona o DPH a je povinný do 25 dní po skončení každého zdaňovacieho obdobia podať daňové priznanie, pretože v tomto období mu vznikla daňová povinnosť, a teda je povinný platiť aj vlastnú daňovú povinnosť do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia.

Po 3 mesiacoch je e-shop hotový. IT špecialista vyhotoví vyúčtovaciu faktúru na zostatkovú čiastku, to je 6 150 eur. A v daňovom priznaní za kalendárny mesiac  uvedie daň vo výške 1 150 eur.

V iDoklade to celé zvládnete niekoľkými kliknutiami

Pokiaľ používate iDoklad, prepojenie preddavkových faktúr a daňových dokladov je veľmi jednoduché – môžete dokonca vyhotovovať daňové doklady aj v prípade, že vám zákazník platí preddavok po častiach. Na každú úhradu vyhotovíte niekoľkými kliknutiami nový doklad.

Daňový doklad k platbe vyhotovíte 3 spôsobmi:

1. Prekliknete sa do sekcie Daňové doklady k platbe. Kurzorom stlačte tlačidlo Nový a vyberte zo zoznamu úhrad preddavkových faktúr tu správnu.
2. V zozname úhrad preddavkových faktúr použite funkciu Daňový doklad – nájdete ju v riadku s úhradou a v hornom menu.
3. Zaškrtnite možnosť Vystaviť daňový doklad pri pridaní novej úhrady preddavkovej faktúry.

Tu máte jednoduchý video návod:

V prípade, že máte akékoľvek otázky k daňovým dokladom, preddavkovým faktúram alebo fakturácii ako takej, napíšte nám na info@idoklad.sk.

Nech fakturácia ide pekne od ruky.

Zistite, ako sa vyhnúť problémom v podnikaní

Začiatok podnikania je často ako cesta mínovým poľom. Každú chvíľu hrozí, že omylom stúpite na nebezpečnú nástrahu.