Zdravotné a sociálne poistenie pre SZČO v roku 2025 – viete, koľko máte zaplatiť?

Povinné odvody SZČO na sociálne a zdravotné poistenie

Okamihom založenia živnosti vám vzniká povinnosť platby povinných preddavkov na zdravotné poistenie. Povinné sociálne poistenie vám od založenia živnosti nevzniká (môžete sa naň ale prihlásiť dobrovoľne), ale môže vám vzniknúť po prvom roku podnikania po prekročení určitej hranice príjmov (pre príjmy za rok 2025 je touto hranicou suma 9 144 eur, kedy vám vznikne povinné sociálne poistenie v roku 2026). Zdravotné poistenie hradíte zdravotnej poisťovni a sociálne poistenie na účet Sociálnej poisťovne. Zo zákona máte povinnosť sa k povinnému zdravotného poisteniu prihlásiť najneskôr do 8 pracovných dní od založenia živnosti – vyriešite to ale vyplnením formuláru na ohlásenie živnosti.

A prečo vlastne tieto povinné odvody SZČO platia? Zdravotné poistenie vám zaistí prístup k zdravotnej starostlivosti, platbou sociálneho poistenia prispievate na dôchodky a podieľate sa na štátnej politike zamestnanosti.

Čo je to vymeriavací základ a minimálne odvody

SZČO podnikajúce prvý rok vychádzajú z tzv. minimálneho mesačného vymeriavacieho základu, ktorý je rovnaký pre zdravotné i sociálne poistenie (ak sa ho rozhodnete platiť dobrovoľne na začiatku podnikania): pre rok 2025 platí minimálny vymeriavací základ 715 eur, teda polovica priemernej mzdy za rok 2023.

Váš vymeriavací základ sa odvíja od základu dane z príjmov, resp. zisku, t. j. rozdielu príjmov a výdavkov uvedených v poslednom daňovom priznaní. Na účely výpočtu vymeriavacieho základu sa potom tento základ dane z príjmov ešte zvýši o zaplatené zdravotné poistenie a sociálne poistenie. S týmto vám môže pomôcť online fakturačná služba iDoklad, kde máte všetky faktúry a ďalšie doklady prehľadne na jednom mieste. Stačí jeden pohľad a presne viete, koľko ste vyfakturovali za mesiac, kvartál alebo celý rok.

Hodnotu upraveného (navýšeného) základu dane z príjmov, resp. zisku následne vydelíte koeficientom 1,486, čím vznikne ročný vymeriavací základ. Ten stačí vydeliť dvanástimi a získate mesačný vymeriavací základ.

Vychádzajúc z minimálneho vymeriavacieho základu je potom stanovené aj minimálne mesačné poistenie. To v roku 2025 činí: 

• pri sociálnom poistení sa počíta s čiastkou 237,02 eura,
• pri zdravotnom poistení je to 107,25 eura.

Výpočet poistného na sociálne a zdravotné poistenie

Odvod na sociálne poistenie je stanovený na 33,15 % z vymeriavacieho základu, zatiaľ čo u zdravotného poistenia sa vychádza z 15 % z vymeriavacieho základu.

Samotný výpočet si vysvetlíme na príklade stavbára, ktorý mal za minulý rok zisk 20 000 eur a na sociálnom poistení a zdravotnom poistení zaplatil 6 000 eur.

1. Ročný vymeriavací základ je 17 496,63 eura (zisk, resp. základ dane z príjmov, ku ktorému sa pripočíta zaplatené sociálne poistenie a zdravotné poistenie a následne je vydelený koeficientom 1,486 a zaokrúhlený na dve desatinné miesta nadol).
2. Mesačný vymeriavací základ je 1 458,05 eura (rovnaký výpočet ako pri ročnom vymeriavacom základe, ale ešte pred zaokrúhlením sa výsledok delí dvanástimi).

Z toho vyplýva nasledujúce:

• mesačné poistné na sociálne poistenie pre rok 2025 bude činiť 483,32 eura (4,40 % + 18,00 % + 6,00 % + 4,75 % z 1 458,05 eura – zaokrúhlenie na eurocenty nadol),
• mesačný preddavok na zdravotné poistenie pre rok 2025 bude činiť 218,70 eura (15 % z 1 458,05 eura – zaokrúhlenie na eurocenty nadol).

Poistné na sociálne poistenie a preddavky na zdravotné poistenie sú splatné do 8. dňa nasledujúceho mesiaca po mesiaci, za ktorý odvádzate poistné a preddavok (napr. poistné a preddavok za január sú splatné do 8. februára).

Odvody zamestnávateľa za zamestnanca

Zamestnanci obe spomínané poistenia platia tiež, avšak nie priamo. Namiesto toho ich za nich odvádza zamestnávateľ, zatiaľ čo zamestnancom sú následne strhnuté zo mzdy.

Na strane zamestnanca sa odvody počítajú z vymeriavacieho základu, ktorý je tvorený súčtom príjmov zo závislej činnosti (hrubých miezd). Zamestnávateľ sa potom pri výpočte riadi vymeriavacími základmi zamestnancov, čiže platí rovnica: vymeriavací základ zamestnanca = vymeriavací základ zamestnávateľa.